一级建造师-经济公共课-口诀

工程经济

经济效果评价3：盈、债、生（盈利能力、偿债能力、财务生存能力）

技术方案盈利能力6：现、回、资净、方内收、资内收、总收（财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率）

技术方案偿债能力：息、偿、负、流、速（利息备付率、偿债备付率、资产负债率、借款偿还期、流动比率、速动比率）

技术方案财务生存能力：现金、盈余（现金流量和累计盈余资金）

净利润=利润总额-所得税

偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销（利旧无他）

用于归还贷款的利润，一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。

息税前利润总额（EBIT）=净利润+利息费用+所得税费用

常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。

如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；【快慢静态回收期】

如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；【净收益净现值】

如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。【回收能力内部收益率】

【敏感度系数】提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。为了弥补这种不足，有时需要编制【敏感性分析表】，列示各因素变动率及相应的评价指标值。

敏感性分析表的缺点是不能连续表示变量之间的关系，为此人们又设计了【敏感分析图】。

系数-比例
表-指标
图-连续表示

在实践中常常把敏感度系数和临界点两种方法结合起来确定敏感因素。

在增值税条例执行中，为了体现固定资产进项税抵扣导致技术方案应纳增值税额的降低进而致使净现金流量增加的作用，应在现金流入中增加销项税额，同时在现金流出中增加进项税额以及应纳增值税。

技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

总成本费用是指在一定时期为生产和销售产品或提供服务所发生的全部费用。

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出) +其他费用

经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

价值工程的核心，是对产品进行功能分析。

价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理与功能评价。

在工程建设中，不同的技术、工艺和材料方案只能选择一个方案实施，即方案之间具有互斥性。

常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；
常用的动态分析方法有财务净现值(费用现值)法、财务净年值(年成本)法等。

会计基础

财务会计是按会计准则和会计制度的要求，对过去已发生的经济活动通过记账、算账和报账等专门方法向单位外部关系人提供单位的财务状况、经营成果和资金变动情况等有关信息的会计。

会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。【资债权收费利】

资产：流动资产、长期资产

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款、交易性金融资产、存货等；

长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、其他资产

无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉。

负债：由于过去的交易或事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。未来的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。

负债按流动性分为流动负债和长期负债。
流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
流动负债：如短期借款、应付票据及应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。
长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款等。

所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权，是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益表明了企业的产权关系，即企业归谁所有。

所有者权益的特征：

①无需偿还；
②是对企业净资产的要求权；
③可分享企业利润。

所有者权益的内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润【实资盈利】
资本公积：捐溢增差
接受捐赠、资本溢价、资产评估增值、外币折算差额

期间费用是指企业本期发生的、不能直接或者间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，销管财

财务费用：息兑手

会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。

资产=负债+所有者权益（静态会计等式）
收入-费用=利润（动态会计等式）
动态会计等式是编制利润表的重要依据。
资产=负债+ (所有者权益+收入一费用)

会计监督的特点：
①会计是对经济活动全过程进行监督；
②会计主要利用货币计量进行监督，也要进行实物监督；
③会计监督是单位内部的监督，是外部监督不可替代的。

企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。

固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

企业应将入账的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值。

合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。

扩大单价法、概算指标法、预算单价法、类似工程预算法的区别

资金成本率的计算=资金占用费/筹资净额
筹资净额=筹资总额-筹资费用

-------------第三章------------
建设工程项目总投资：建设投资+铺地流动资金
建设投资：设备、建安、其他、预备、利息

工程建设其他费：建设单位（获得土地、监理、勘察、可行性研究以及建设单位管理费等），建设单位管理费以建安+设备费为基数计提

设备及工器具购置费：设备+工器具原价+运杂费
设备运杂费=设备和工器具原价×设备运杂费率

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进日关税+增值税+消费税
进口设备抵岸价=货运银保贸关消增
到岸价=货+运+保
货 =离岸价
运 =货x系数
银行财务费 =货x系数

保险费 =货运保x系数
外贸手续费 =货运保×外贸手续费率
进口关税 =货运保x系数

消费税 =货运保消x系数
增值税 =货运保关消x系数

基本预备费= (工程费用+工程建设其他费用) ×基本预备费费率

建安费=人材机管利规税=工措他规税
材：价杂损管
机：折大人经养安燃
安:安拆及场外运输费
燃:燃料动力费
经：经常修理费
养:养路费及车船税
折：折旧费
大：大修理费
人：机上人工费。

措施项目费=文雨二夜完复殊大脚
其他项目费=暂列、暂估、计日、总服【列估日服】
规费：五险一金

流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。

施工图预算的审查可采用全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点审查法、分解对比审查法等。

收入总额=营业收入（主营业务收入+其他业务收入）+营业外收入

营业外收入：盘固无罚
固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入

营业外支出：盘固无罚捐非组
营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

会计要素：资债权收费利
净利润=利润总额一所得税费用
资产=负债+所有者权益（静态会计等式）
收入一费用=利润（动态会计等式）

短期筹资的特点：速度快、弹性好、成本低、风险高
规费：五险一金

人工定额：
工人工作时间=必需消耗时间+损失时间
必需消耗时间：有效工作时间（基本工作时间、准备与结束、辅助工作时间）、休息时间、不可避免的中断
损失时间：多余和偶然工作时间、停工时间（施工本身造成的停工时间、非施工）、违背劳动纪律损失时间

机械定额
机械工作时间=必须消耗时间+损失时间
必需消耗的时间：有效工作时间（正常负荷、有根据的低下负荷）、不可避免的无负荷工作时间、不可避免的中断（与工艺工程特点有关、与机械有关、工人休息时间）
损失时间：多余工作时间、停工时间（施工本身造成、非施工造成）、违背劳动纪律时间、低负荷工作时间

材料消耗定额：主辅周零（主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料）

施工定额是以同一性质的施工过程的工序作为研究对象，表示生产产品数量与时间消耗综合关系的定额。
施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据

预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。
预算定额是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础。
预算定额是编制施工图预算的主要依据，是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。

概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的定额。
概算指标是概算定额的扩大与合并，它是以整个建筑物和构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的。
概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据，也可作为编制估算指标的基础。
投资估算指标是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要量时使用的一种指标，是合理确定建设工程项目投资的基础。

施工定额与企业定额的区别：施工定额=企业定额

概算定额手册的内容由文字说明、定额项目表和附录三个部分组成。

概算指标是概算定额的扩大与合并，它是以整个房屋或构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的。
概算指标的组成内容一般分为文字说明、指标列表和附录等几部分。

设计概算是以初步设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行的概略计算。

设计概算的内容：设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。

设计概算的作用：
①设计概算是制定和控制建设投资的依据；
②设计概算是编制建设计划的依据；
③设计概算是进行贷款的依据；
④设计概算是编制招标控制价(招标标底)和投标报价的依据；
⑤设计概算是签订工程总承包合同的依据；
⑥设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据；
⑦设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。

工程量清单的作用：平等、计价、结算、索赔
工程量清单项目编码结构：工附部项单三个二二个三

1、2位为相关工程国家计量规范代码，
3、4位为专业工程顺序码，
5、6位为分部工程顺序码，
7、8、9位为分项工程项目名称顺序码
10-12位为清单项目编码

工程量清单程序：标名码特单算容（招标文件、确定项目名称、确定项目编码、确定项目特征、确定计量单位、计算工程量、确定工程内容）

工程量清单计价方式：
1.工料单价法（人材机）
2.综合单价法（人材机管利）
3.全费用综合单价法（人材机管利规税）

措施项目费计价方式：
综合单价法
参数估计法（文雨二夜完）
分包法计价

以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20% (经特别批准，部分髙新技术企业可以达到35%以上)

单位施工组织记忆口诀
单位工程施工组织设计包含的内容口诀:一概不进，方管圆瓶
(依) :编制依据
概:工程概况
不(部) :施工部署
进:进度计划
方:主要施工方法
管:管理方案
圆(源)：主要资源配置计划
瓶(平):施工平面布置

合同解释有限顺序：

上联：协议中标投标函
下联：规范图纸和清单
横批：专用通用

计量与支付

工程计量的依据：
1.质量合格证书、
2.《计量规范》、技术规范中的“计量支付”条款
3.设计图纸

单价合同工程计量方法：
1.均摊法
2.凭据法
3.估价法
4.断面法
5.图纸法
6.分解计量法

总价合同的计量方法：
分解计量表或者其他合同约定方式

合同价款调整：14天，与工程进度款或结算款同期支付
出现合同价款调增事项，提交合同价款调增（减）报告->资料核实->默认

暂估价的确定：
1.依法必须招标的暂估价项目
招标工作启动前14天，招标方案给发包人审查，7天内审查完成
招标前提前14天，招标文件给发包人审批，7天内未完成，发包人有权确定招标控制价
签订暂估价合同前，提前7天将候选名单报送发包人，3天内与承包人一同确定中标人。
签订合同后7天内，暂估价合同副本给发包人留存
2.不属于依法必须招标的暂估价项目
签订合同前28天向监理单位提出申请，监理单位3天内报送发包人，发包人14天内批准。
签订合同后7天内，暂估价合同副本给发包人留存

合同一方当事人遇到不可抗力事件,使其履行合同义务受到阻碍时,应立即通知合同另一方当事人和监理人,书面说明不可抗力和受阻碍的详细情况,并提供必要的证明。
不可抗力持续发生的,合同一方当事人应及时向合同另一方当事人和监理人提交中间报告,说明不可抗力和履行合同受阻的情况,并于不可抗力事件结束后28天内提交最终报告及有关资料。

工程变更：
承包人应在收到变更指示后14天内,向监理人提交变更估价申请。
监理人应在收到承包人提交的变更估价申请后7天内审查完毕并报送发包人
发包人应在承包人提交变更估价申请后14天内审批完毕。

合理化建议：7天

索赔与现场签证
(1)承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内,向监理人递交索赔意向通知书,并说明发生索赔事件的事由;
(2)承包人应在发出索赔意向通知书后28天内,向监理人正式递交索赔报告;索赔报告应详细说明索赔理由以及要求追加的付款金额和(或)延长的工期,并附必要的记录和证明材料。
(3)监理人应在收到索赔报告后14天内完成审查并报送发包人。
(4)发包人应在监理人收到索赔报告或有关索赔的进一步证明材料后的28天内,由监理人向承包人出具经发包人签认的索赔处理结果。发包人逾期答复的,则视为认可承包人的索赔要求。

工程进度款支付
监理人应在收到承包人进度付款申请单以及相关资料后7天内完成审査并报送发包人，发包人应在收到后7天内完成审批并签发进度款支付证书。
发包人应在进度款支付证书或临时进度款支付证书签发后14天内完成支付，发包人逾期支付进度款的，应按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率支付违约金。

支付分解表
承包人应根据约定的施工进度计划、签约合同价和工程量等因素对总价合同按月进行分解，编制支付分解表。
承包人应当在收到监理人和发包人批准的施工进度计划后7天内，将支付分解表及编制支付分解表的支持性资料报送监理人。
监理人应在收到支付分解表后7天内完成审核并报送发包人。发包人应在收到经监理人审核的支付分解表后7天内完成审批。

竣工结算

发包人在收到承包人提交竣工结算申请单后28天内未完成审批且未提出异议的，视为发包人认可承包人提交的竣工结算申请单，并自发包人收到承包人提交的竣工结算申请单后第29天起视为已签发竣工付款证书。
发包人应在签发竣工付款证书后的14天内，完成对承包人的竣工付款。
承包人对发包人签认的竣工付款证书有异议的，对于有异议部分应在收到发包人签认的竣工付款证书后7天内提出异议。
发包人逾期支付的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率支付违约金；
逾期支付超过56天的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率的两倍支付违约金。

最终结清
承包人应在缺陷责任期终止证书颁发后7天内，发包人提交最终结清申请单，并提供相关证明材料。
发包人应在收到承包人提交的最终结清申请单后14天内完成审批并向承包人颁发最终结清证书。
发包人应在颁发最终结清证书后7天内完成支付。
发包人逾期支付的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率支付违约金；
逾期支付超过56天的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率的两倍支付违约金。