应收账款的清帐和对账
什么是应收呢?
应收: 企业因销售产品而应向购货单位收取的款项.它是在商业信用条件下由于赊销而产生,属于企业的短期债权.
在SAP中反映的就是:
借: 客户—应收账款
贷: 销售收入
正常的情况下,我销售30块钱的东西,客户给我30块钱,这样一对一,直接清帐就可以了。不会产生问题。
借:银行存款
贷:(客户)应收账款
记账清帐一步完成。
实际工作中,每个企业为了自身的业绩,在所难免的产生应收款(除非你牛X到像国家电网,我们用电钱先交钱),而且,当你面临的是一个非常重要的大客户的时候,会产生很多笔应收。
应收1: 30 应收2: 27 应收3: 22 应收4:18 应收5: 61 一共:158元
大客户呢,心情好了给你一笔钱,也不会告诉你是那笔钱,自己去对账吧(典型的客大欺店)。
付款一:50 付款2: 37.25 一共:87.25 元
这个时候会计就开始头疼了,咋记账呢? 如果还用原来的方式(借银行,贷应收),那么时间久了,账目就乱了,因为会计不知道那笔来款对应的是那笔应收。就怕万一会计好不容易清帐了,客户突然告诉你我那50块钱里面有20块钱的预付款,你说头疼不头疼。
现在都是采用了复试记账了,财务的记账过程应该反映出实际的业务操作过程。既然客户给钱的时候,还不知道那笔钱对应的是什么款项,这个时候我们就不用急于清应收。可以做一个中间科目(客户暂存款),来记录一下这个过程。
销售
借: 客户—应收账款
贷: 销售收入
收款
借: 银行存款
贷:客户—暂收款
冲账
借: 客户—暂收款
贷: 客户—应收账款
结果:
借:银行存款
贷:销售收入
有了这样的操作后,就可以通过系统自带的报表与客户进行对账了。
详细的操作过程:
• 当财务执行T-Code VF01做系统发票时, 会产生以下会计分录:
借: 客户—应收账款
贷: 销售收入
• 当收到货款时: T-Code F-21
借: 银行存款
贷:客户—暂收款,不明原因或暂收款,不明客户
• 清帐时: T-Code F-30
借: 客户—暂收款,不明原因
贷:客户—应收账款
当然,具体的科目设置一定要财务出面,不要擅做主张。
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