《财务分析模型》 实验报告

年级： 2010 学号： 姓名： 实验时间： 2013.4

【实验目的】

掌握应用Excel获取数据的方法；

掌握财务分析模型(比率分析模型、趋势分析模型以及杜邦财务分析模型)的设计方法

掌握Excel软件中相关函数、功能的应用

【实验内容】

1.编制1月、2月资产负债表；

2.编制1月、2月利润表；

3.建立比率分析模型，包括：

① 偿债能力(流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、股东权益比率、负债股权比率、有形净值债务率、利息保障倍数)；

② 营运能力(存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率)；

③ 获利能力(资产报酬率、股东权益报酬率、销售毛利率、销售净利率、成本费用净利率)； 并对企业2月份的财务状况进行评价。

4.根据比率分析模型分析：

①总资产、总负债变化原因；②流动比率变动原因；③分析资产净利率变化原因；

5.采用趋势分析法(图解法)分析企业的偿债能力、营运能力以及获利能力；

6.建立杜邦财务分析模型，并运用杜邦分析法分析权益净利率变动原因。

【实验器材】

硬件：处理器：Intel(R) Celeron(R)CPU420 @ 1.60GＨz

主板：Lenovo Intel 945GZ(Lakeport-GZ)+ICH7

内存：DDR400 504MB； 硬盘：Hitachi80G.

显卡：Inter(R) 82945G Express Chipset Family；

显示器：Lenovo 17.1吋液晶显示器；

电源：ATX 300SD；

网卡：Realtek RTL8139/810Xa Family Fast Ethernet NIC

系统：Microsoft Windows XP Professional Build 2600

软件：Excel软件

【预备知识】

《财务管理学》

Excel软件的应用

【实验步骤】

一．数据引入

1、打开Excel软件，依次选择“文件”——“打开”，弹出“打开”对话框，在文件类型中选择“所有文件”，在“查找范围”中找到“第四章练习资料.txt”的存放位置，选中该文件并单击“打开”。如下图：

2、在“文本导入向导”中对即将导入的数据进行格式的设置和调整，如下图：

3、经过“文本导入向导”的三个步骤的调整，数据导入完成，如下图：

4、对导入的数据进行试算平衡，以确保数据无误。同时对导入的数据进行格式调整调整，以更加美观整洁，调整完毕即表示数据引入完成，效果如下：

【实验结果总结】

二. 编制1月、2月资产负债表

1、在Excel中插入新的工作表，按照会计制度要求，在新插入的工作表中设计资产负债表基本框架，设置相关科目，如下图：

2、根据资产负债表各科目与原始账之间的勾稽关系，在资产负债表中各科目的对应位置填写公式，例如“B6 ='1月数据'!B4+'1月数据'!B5”即为其中一个公式，该公式表示1月份货币资金的期初数等于1月库存现金和银行存款之和。将1、2月份资产负债表分别和1、2月份原始数据建立联系。公式填写无误后，Excel软件即可自动汇总计算资产负债表。如下图为编制公式并计算完毕后的1月份资产负债表部分画面:

3、分别编制好1、2月份的资产负债表，进行试算平衡，以确保数据无误，下图分别是1月和2月资产负债表的最终试算结果：

1月份：

2月份：

4、对资产负债表格式进行调整，以更加美观，最终效果如下：

1月份资产负债表：

2月资产负债表：

三.编制1、2月份利润表

1、按照会计制度要求，在Excel软件中设计利润表基本框架，设置相关项目，如下图：

2、根据利润表各项目与原始账之间的勾稽关系，在利润表中各项目的对应位置填写公式，例如“C5 ='1月数据'!F48+'1月数据'!F51”即为其中一个公式，该公式表示1月份营业收入等于1月主营业务收入和其他业务收入之和。将1、2月份利润表分别和1、2月份原始数据建立联系。公式填写无误后，Excel软件即可自动汇总计算利润表。如下图为编制公式并计算完毕后的1月份利润表画面。

3、确认利润表编制无误后，对利润表格式进行调整，以更加美观，最终效果如下

1月份利润表：

2月份利润表：

四.建立比率分析模型

1、插入一张新的工作表，在新插入的工作表中，设计比率分析模型的基本框架结构，如下图：

2、以1、2月原始数据和1、2月份资产负债表、利润表为基础，根据比率分析模型的计算方法