公司注销时一定查三年账吗？公司注销有哪些税务问题要注意？

很多老板和财务一提起公司注销就觉得麻烦。要报备、要公告，要理清税务。后台也有许多财税人员咨询我们关于公司注销的问题。今天我们来探讨一下，公司注销时一定查三年账吗？公司注销有哪些税务问题要注意？

一，公司注销时一定查三年账吗？

政策上并没有注销必须查账的规定，要看企业的具体情况。为什么会有这种说法呢？

因为税款有追征期。根据《税收征收管理法》第五十二条规定：
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
第八十六条规定：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

但是，现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

二，公司注销要处理好的税收问题
1、印花税是注销必查项目印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！企业注销时，它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！
2、个人所得税也是个坑某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

财税[2003]158号规定：

个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元。

3，账面存货要交税！某一般纳税人企业，商贸批发行业，2020年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有50万元的存货，市场价（不含税）为70万元。税务上怎么处理呢？
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定：

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

4，印花税——注销时的必查项！

平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！提醒：有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！

万一实在经营不下去了，公司也别拖着不注销，否则怎么看都是个“定时炸弹”，面对公司注销时的税务问题，一定要理清！毕竟，未完成清算义务仍有债务的，就算是注销了公司，股东们还是要承担赔偿责任。税务可是属于遗留债务之一哦！

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