什么样的纳税人是增值税纳税人

增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，即生产经营者销售货物时，向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差为增值税税金。

二、什么样的纳税人是增值税纳税人？

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均是增值税纳税人，都要依法缴纳增值税。

三、增值税纳税人分哪两种以及他们的区别是什么？

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

两者的区别有以下三点不同：

一是生产规模、销售收入不同。工业、修理、修配行业年收入在100万元以下的，商业年收入在180万元以下的为小规模纳税人；年收入在标准之上且财务核算健全，有固定经营场所，有专职具备会计资格的财务人员的为一般纳税人。

二是计算缴纳增值税方法不同。小规模纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以征收率（工业为6％，商业为4％）；一般纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以适用税率（17％或13％）减外购货物所支付的进项税额之间的差额。

三是所用的发票种类不同。小规模纳税人只能领购普通发票，不能领购增值税专用发票，如果需要开具增值税专用发票，只能到税务机关按其适用的征收率（4％或6％）换开；一般纳税人可以申请领购和使用增值税专用发票。

四、什么情况下才能申请办理增值税一般纳税人？

对新领取税务登记的纳税人，年应税销售收入预计工业在100万元以上、商业在180万元以上，有固定经营场所且财务核算健全，有专门从事财会工作人员（且有会计证），应在领取税务登记之日起30日内向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，在规定的期限内未提出认定申请的按小规模纳税人对待，待其销售额达到标准后再申请认定。

外资企业可在其正式生产经营前申请办理一般纳税人认定手续。

对已投入生产经营的小规模纳税人，其年（公历年）销售收入达到一般纳税人收入标准的，应于次月申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人达到一般纳税人收入标准，不申请办理一般纳税人认定手续的，税务机关按纳税人销售收入全额乘以增值税税率（17％或13％）计算征收增值税，不得抵扣外购货物所支付的进项税额，也不得使用增值税专用发票。

五、如何办理增值税一般纳税人认定手续？

纳税人向税务机关提出书面申请并填写《增值税一般纳税人申请认定表》，携带税务登记证、营业执照、企业法人、财务人员身份证、会计证、租赁承包协议、经营场所证明、开户银行开户证明及帐号等资料的原件及复印件，已投入生产经营的小规模纳税人还需要提供上年度财务决算会计报表到税务机关办理认定手续。

六、增值税一般纳税人财务核算不健全，税务机关应如何处理？

增值税一般纳税人未按财务会计制度建立帐簿，不能准确核算增值税销项税额、进项税额、应纳税额，未建立出入库手续的，税务机关责成纳税人限期整顿（整顿一般为6个月），要求纳税人自行或聘用会计师事务所建立健全财务核算，在整顿期间纳税人按销售收入全额乘以增值税税率（17％或13％）计算缴纳增值税，整顿期间不得抵扣整顿前未抵扣完的和整顿期间外购货物所支付的进项税额，也不得使用增值税专用发票。

七、什么是混合销售行为以及应如何缴纳增值税？

纳税人在销售货物时，通过运输工具将所销售的货物送到购货方，以及纳税人将自己生产或购买的建材产品在销售给购货方的同时，并负责安装等行为，这样的销售行为既涉及货物的销售又涉及提供运输、安装等非应税劳务，称为混合销售行为。

从事货物的生产、批发或零售的企业及单位的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。即工业、商业企业发生混合销售行为，就其取得的收入全额（包括货物收入和提供运输、安装收入等）按增值税适用税率计算缴纳增值税。

八、什么是增值税的进项税额以及哪几种发票注明计算的税额可以抵扣？

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额为：一是增值税专用发票、海关完税凭证上注明的税额；二是纳税人外购货物、销售货物取得的运输部门（指铁路、航空、公路、水上运输单位）开具的套印全国统一发票监制章的运输发票上注明的运输费用乘以7％计算出的税额；三是纳税人购进免税农产品取得的收购凭证和普通发票上注明的价款乘以13％计算出的税额。

九、哪些进项税额不予从销项税额中抵扣？

纳税人购进固定资产、用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务所支付的税额，不许从销项税额中抵扣。

十、增值税纳税期限是如何规定的？

增值税实行按月征税，即月度终了后10日内，无论有税或无税都必须向税务机关办理纳税申报，有税的应在规定的期限内将税款缴纳入库。

十一、哪些项目可以享受增值税减免优惠政策？

享受免征增值税的项目有：农业生产者销售的自产农业产品；纳税人生产经营的饲料；国家储备的粮油；农膜；废旧物资；部分资源综合利用产品；批发、零售的化肥、种子、种苗、农药、农机；利用废液（渣）生产的黄金、白银；校办企业生产的产品（用于本校教学科研的）等。

享受增值税即征即退的项目有：福利企业、软件和集成电路产品、以森林三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品、工业环节的部分资源综合利用产品等。

实行减半征收的项目有：利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力；部分新型墙体材料产品；销售旧货等。

十二、如何申请办理增值税减免税？

纳税人生产经营的货物属于增值税减免税项目的，纳税人应向税务机关提出书面申请，持营业执照、税务登记、相关部门的检测报告、有关部门的批准文件等资料向主管税务机关申请办理减免税。

你购买货物，对方为一般纳税人，可以要求其为你提供增值税发票，如果是小规模纳税人，可以要求其去税务局为你代开增值税发票
增值税中体现的税率是为你所购买的货物国家所规定的税率
要求对方开具增值税专用发票，对买方没有什么要求
如果你是一般纳税人，对方给你开增值税发票，你就能抵你所销售货物的销项税，可以少缴增值税，如果你是小规模纳税人，那给你开普通发票和增值税发票都是一样的

什么样的纳税人是增值税纳税人相关推荐

一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人区别
一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分,首先从事商品批发.零售的企业,年销售额达到80万元以上,其他企业包括加工制造企业年销售额达到50万元以上就是增值税一般纳税人.2014年1月1日起, ...
更新供应商纳税人标识、纳税人登记编号字段
jgzz_fiscal_code.tax_reference HZ_PARTY_V2PUB.update_organization 1. hz_parties_pkg.update_row --hz_ ...
根据录入的计算公式计算_小规模纳税人增值税计算公式是什么，什么人能被称为小规模纳税人？- 理财技巧...
摘要: 想必大家都知道小规模纳税人在增值税的缴纳上能够享受到不少的优惠措施和政策,最终可以少交不少钱!那么什么人能被称为小规模纳税人呢?小规模纳税人增值税计算公式又是什么呢?下面赢家财富网就带大家详细 ...
增值税税控设备(计算机打印机)全额抵扣,纳税人初次购买税控设备支付的费用能否抵减增值税？...
问:纳税人初次购买税控系统专用设备所支付的费用以及支付的税控系统技术维护费能否抵减增值税? 答:根据<财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知&g ...
小规模纳税人今年要怎么缴纳增值税才能降至最低？
业务是流程,财税是结果,税收问题千千万,<税算盘>来帮你找答案. 今年年初税务总局就发布了今年年小规模纳税人的增值税政策,虽然已经到三月了,但还是有的创业者没有太搞清楚是怎么一回事情,让我 ...
财会法规与职业道德【4】
1.税收的特征不包括(). A.固定性 B.经济性 C.强制性 D.无偿性2.某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计 ...
纳税人基本信息与服务器端基本信息不符,网上报税对浏览器有什么要求吗
网上报税的流程网上申报系统(在线)是指纳税人通过在线填报方式进行网上申报操作(即不需要安装客户端软件直接使用浏览器),具体操作说明如下: 一. 登录系统二. 网上申报系统网址: 纳税人在办理了相关 ...
纳税人信息0服务器信息1,财务报表提示没有申报清册信息是什么原因
财务报表提示没有申报清册信息是什么原因可以退出系统,然后重新获取信息申报清册一般指企业有相关信息变更时,报税客户端和税局系统信息可能不一致,需要申报清册时信息一致后,才能进行申报成功. 重新获取申 ...
获取本年、本月、本周时间范围_为什么“增值税期末留抵税额本年累计数”很快就被废止了...
点击上方蓝字关注财税微波昨天丁老师和如花.似玉讨论了"增值税留抵税额"明细科目.丁老师说增值税期末留抵税额这个项目的本年累计数,很快就不填了,"增值税留抵税额&q ...

什么样的纳税人是增值税纳税人

什么样的纳税人是增值税纳税人相关推荐

最新文章

热门文章