2022年会计实操-账务处理
一、电商行业
营利模式:销售货物、服务;
准则?无行业xx,依照会计准则;
印花税?交(电子合同)
开发票;未开票收入 照章纳税;
优惠政策?
高新技术企业 ,15%企业所得税 (25%);
小型微利企业(1.从业人数<300人,2.年应纳税所得额<300万;3.资产总额<5000万;);增值税(小规模);企业所得税;
电商,
发货,借:发出商品,贷:库存商品;包邮,借:销售费用,贷:应付账款/现金;
确认收货,借:应收账款 平台 ,贷:主营业务收入 | 应交税费;
月末 结转成本,借:主营业务成本, 贷:发出商品;
结算货款,借:银行存款 | 财务费用, 贷:应收账款 平台;
支付后取消订单,退款;不做账务处理;
交易成功后,退货(冲减);
1.收到退回商品;借:主营业务收入 | 应交税费-销项税额 贷:应收账款 平台;
2.冲减成本;借:库存商品,贷:主营业务成本;
交易成功后,退换货;
1.收到退回商品;
2.冲减成本;
3.寄出新货品;
特殊业务处理;站在商家角度;
1.支付宝充值(公对公)
借:其他货币资金 支付宝
贷:银行存款
2.支付宝提现
借:银行存款
财务费用
贷:其他货币资金 支付宝
3.平台佣金、年费
借:销售费用 天猫年费
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款
4.平台保证金,天猫保证金 3万/年
借:其他应收款 天猫保证金
贷:银行存款
5.网络推广效果费,(充值 直通车 推广费5000,推广结束,实际花费4500);
借:其他货币资金-直通车 预付账款
贷:其他货币资金
借:销售费用-推广费
应交税费-应交增值税-进项 (6%)
贷:其他货币资金-直通车
6.优惠券 (发优惠券,不做账;) 原价5万的商品,部分用户享受折扣金额共计4000元;
使用优惠券
借:银行存款 46000
贷:主营业务收入 (商业折扣,按照折扣后的金额,先有折扣,再有业务;)
应交税费-应交增值税-销项 (13%)
现金折扣(先有业务,再有折扣);收入按原价(实收价款);
7.赠送礼品(销售服饰20万元,赠送饰品1000元)
借:销售费用 赠品
贷:库存现金
8.好评返现 (无发票,年度汇算,企业所得税 纳税调增)
借:销售费用 好评返现费 1000
贷:银行存款/现金 1000
9.会员费收入(VIP年费100元,VIP购物8.8折)
收会员费时
借:银行存款
贷:预收账款 100
按月均匀分摊,确认收入
借:预收账款 100/12
贷:主营业务收入-会员费
应交税费-应交增值税-销项 (6%)
注意:有些会员费,就单纯是会员费,后续没有任何优惠;
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项
10.刷单
1.员工代垫刷单货款 不做账;——》销售额与平台记录不匹配;
2.刷单金额申报纳税;——》编造虚假计税依据;
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