2022CPA注会审计-第六编-企业内部控制审计【完结】

内容超过60页，但考试只考48题？？非重点吧。。。

第二十章企业内部控制审计

20.1 内部控制审计的相关概念

20.2 计划内部控制审计工作

1）不恰当。注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计。

2）不恰当。了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围属于具体审计计划的内容。

3）恰当。

4）恰当。

5）不恰当。整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。如果新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。

20.3 自上而下的内部控制审计方法

1）不恰当。注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计。

2）不恰当。了解和识别内部控制的程序和性质、时间安排和范围属于具体审计计划的内容。

3）恰当。

4）恰当。

20.4 内部控制审计中的控制测试

20.5 企业层面、业务流程层面及信息系统控制的测试

20.6 内部控制缺陷评价

20.7 内部控制审计报告类型及事项段

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