关于虚拟价值(一):虚构增值
今天看了一则新闻--关于上市公司疑似虚增收入的消息。假设该事件为真,咋看之下,虚增的收入如何处理?为了不断发布利好的消息,岂不是越滚越大?
仔细阅读新闻后,发现疑似其通过高估值收购另一家公司来“消费虚增的营收”。这样看不是很明显,下面进行数学转换。
假设该公司简称“A”公司,A公司当年营业收入为B1,报账的虚假收入为B2,成功以高估值D2的价格收购实际估值D1的公司C。则,A公司虚增的虚拟价值为:Bv = B2 - B1,C公司虚构增值 Dv = D2 - D1。最终,A公司因虚假变动产生的虚拟价值 E = Bv - Dv。
在本案例中,为了使A公司的账目表面上合乎逻辑,则必须通过将虚拟增值部分消耗在另一个虚拟价值的事物上,否则虚拟价值的“雪球”会越来越大,最终全面崩塌。所以,A公司选择收购过高估值C公司的办法“消化”虚增的收入。也即:E = Bv - Dv <= 0。当E<=0时,虚构的价值被“隐藏”在该收购事件中。
至于如何支付虚构增值部分已经不重要。这个似乎跟“洗钱”有“异曲同工”之处。假设某罪犯A急需短时间内转化赃款,以匿名的方式不计亏损购入某盈利亏损公司B的股票。B公司长期处于亏损不盈利的状态,且股票持续下跌,罪犯A在适当时机抛售股票套取现款,虽然亏损一部分却成功将赃款“洗白”。虚增的价值无法通过消费在实际商品上,只能消耗在同样虚构的价值中;而“虚增”的实际价值无法虚构增加,只能通过消费高估的实际商品来实现。
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