账户系统和会计系统的设计

账户系统和会计系统的设计是整个支付系统的底层基础，对外，为支付系统提供资金的充、提、转、管等服务，对内，为财务和资金方提供完整的内部记账凭证。

一、交易模型

账户的变动基于交易而发生，对于账户的处理，需要根据不同的业务规则，结合产品的规划，建立完整的交易模型。

收银台

资金入口，提供B2C网银、B2B网银、快捷支付、协议支付、身份验证等

交易系统

提供业务层的原子化接口，比如快捷支付，协议支付，出金、提现等，处理组合不同的业务，包括组合支付、拆单支付、多次支付等

资产交换

基于渠道层的接口提供原子化服务，动态编排组合账户指令和渠道指令，清结算指令等。

账户系统

基于交易发生的账户变动，比如C1转账100元给C2账户。

会计分录

根据不同的记账事务指令会产生不同的会计分录事件，一般需要支持一借一贷和一借多贷，即每笔交易都会至少生成一组会计分录。

下面以快捷支付收单为列

假设条件：

1、用户使用招商银行做快捷支付向企业商户下单购买产品。

2、支付公司结算至商户余额账户。

产品简称	交易阶段	账户变动	会计分录
快捷支付	收单	银行应收至商户待结算户	借：应收账款-待结算-招商银行贷：应付账款-待结算-企业商户
	结算	商户待结算户转账至商户基本户	借：应付账款-待结算-企业商户贷：应付账款-基本户-企业商户

二、账户体系

账户按照所有权可以分为个人账户、企业账户、内部账户。个人账户是面向个人开设的电子账户，比如余额记录用户在支付平台的余额，企业账户是面向商户开立的账户，比如待结算户，基本户，手续费户。内部账户是支付公司为自身业务开展而设立的账户，比如在央行开立的ACS 账户、长款户、短款户。除此之外，支付系统还可以根据自身业务的需要设立各种不同的账户类型。

所有的账户都记录着两方面的信息。

1、账户基本信息：账户号、账户类型、余额、币种、余额方向、账户状态、开户时间、还有些权限控制（是否允许余额为负数、是否允许充值、是否允许提现等）

2、账户流水信息：自开户以来账户所有余额变动信息。何时存入资金，何时取出资金、何时资金冻结解冻。

名词说明：

开户：开设个人账户、企业账户、内部账户。

变更账户信息：变更账户状态、变更账户信息。

记账：实时记账、定时批量记账。

查询：查询账户变动流水。

账户用例（记录商户侧）

1）开户

商户A是一家电商平台，接入支付系统快捷支付、支持借记卡和贷记卡；

对于手续费征收，采取收支两线，并预存手续费10000元，及交易手续费为1%；同时因为该商户资质较好，交易时采取D+0实时结算。这里涉及到了垫资。

商户开户，根据交易特点，需要开通以下账户：

待结算户：用户在商户交易完成后，资金进入该账户。

基本户：商户的余额户，可体现。结算后资金进入该账户。

手续费账户：专门用来存放手续费的账户。

阶段	待结算户	基本户	手续费户
开户	0	0	10000

2）收单交易

用户上午9点在A电商平台上使用快捷支付购买1000元的商品，交易完成后，A商户结算户增加1000元。

手续费按照1%标准收取，有商户支出，该笔交易手续费为1000*1%=10元，计入手续费账户，手续费剩余9990.

支付公司设置D0结算时间为每天下午4点，下午4点后，待结算资金结转至基本户。

账户变动如下：

阶段	时间节点	待结算户	基本户	手续费户
开户		0	0	10000
收单	9:00	1000	0	9990
结算	16:00	0	1000	9990

3）提现

A商户在下午16:30提现600，商户提现手续费按笔征收，每笔2元。

商户提现600元后，基本户剩余400，手续费账户剩余9988。

账户变动如下：

阶段	时间节点	待结算户	基本户	手续费户
开户		0	0	10000
收单	9:00	1000	0	9990
结算	16:00	0	1000	9990
提现	16:30	0	400	9988

三、会计核算体系

按会计科目所反映经济内容的不同一般可分为资产类科目，负债类科目、资产负债类共同科目、所有者权益科目，损益类科目。

资产类科目余额在借方，借贷类科目余额在贷方，资产负债共同科目类根据实际情况可借可贷。

会计科目分为总账科目和明细科目。总账科目又称一级科目，是总括反映会计要素的科目，比如银行存款，应收账款。

明细科目是对总账科目的细化的科目，在明细科目中。根据需要设计二级科目，三级科目。其中，没有下级科目称之为叶子科目。

常见会计科目

1.资产科目类

银行存款

应收账款

在途调拨

2.负债类科目

个人账户余额

公司账户余额

应付账户

3.共同类

待清算充值款项

待清算提现款项

待清算支付款项

科目账户层级

四、业务流程

基于消费类型的记账流程

交易系统（收单）

基于商户模式的收单交易，针对购买商品消费类型，异步请求清结算系统。

清结算系统

A-交易清分，算出给每个账户打多少钱，同时从每个账户收多少钱；

B-交易结算出款：调用银行/通道代付接口，自动出款。

C-对账：核算通道与支付系统的应收应付。注：对账业务流程最好不要跟清算、结算勾连在一起，跟上游通道对账与给商户付多少钱最好不要业务先后关系。

账户系统

记录每笔交易的收付记录。

会计系统

按照企业会计分录流水记账，记账采用复式记账法。

账户、会计处理流程

一笔交易至少在账务系统中产生一条账户流水记录（明细账），同时会在会计系统中根据业务规则产生一套或者多套会计分录流水，账户余额与会计余额想对应。账务系统是对外客户提供账户支持，客户的查询余额，明细都是来源于此；会计系统是为了内部核算管理的需求设定的，所有银行资金清算与结转都需要会计系统的支撑，内部户与外部户的资金核算管理也需要会计系统，两个系统相互依赖，账户系统是会计系统的前置。

交易流水达到账户系统后，账户系统为每笔交易分配账务流水，账务前置调用计费系统统计商户手续费。账户流水形成后，若是非实时记账，则直接通知业务系统记账完成，待定时任务跑批执行缓冲记账，若是实时记账，则系统开始记录分户账流水和更新分户账余额，余额更新完成后通知业务系统记账完成。账户系统记账完毕后，将定时或者准实时以批量接口发送至会计系统，会计系统会为每笔交易记录会计分录流水。对于会计记账，需要支持一借一贷，一借多贷模式，会计记账也分为记分户明细账和更新会计余额。

会计记账完毕后，每日日终，进入批处理流程，日终处理是对日间没有处理完毕，以及不需要在日间处理的任务进行批处理的过程，在记账中日终处理主要是指业会核对，即账户系统余额与会计系统余额间的核对。

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