国家一级建造师—工程经济—第一章

一、现金流量表

1、概念

技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量构成；

2、分类

3、现金流量表相关构成内容

二、技术方案现金流量表的构成要素

1、投资

1-1、建设投资

建设投资是指技术方案按拟定的建设规模（分期实施的技术方案为分期建设规模）、产品方案、建设内容进行建设所需的投入；

1-2、建设期利息

在建设投资分年计划的基础上可设定初步融资方案，对采用债务融资的技术方案应估算建设期利息；

1-3、流动资金

①、流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时营运资金；

②、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等；

③、流动资金 = 流动资产 - 流动负债；

1-4、技术方案资本金

①、技术方案的资本金（即技术方案权益资金）：是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的投资额；

②、资本金是确定技术方案产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用基础；

③、资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资；

④、从技术方案投资主体的角度看，技术方案投资借款是现金流入，但同时将借款用于技术方案投资则构成同一时点、相同数额的现金流出、二者相抵，对净现金流量的计算毫无影响。因此，在技术方案资本金现金流量表中投资只计技术方案资本金。另一方面，现金流入又是因为技术方案全部投资所获得，故应将借款本金的偿还及利息支付计入现金流出；

1-5、技术方案资本金现金流量表中投资借款的处理

1-6、维持运营投资

某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等；

2、经营成本

2-1、经营成本的计算公式

①、经营成本 = 总成本费用 - 折旧费 - 摊销费 - 利息支出；

②、经营成本 = 外购原材料、燃料及动力费 + 工资及福利费 + 修理费 + 其他费用；

注意：如果题目中出现任意一个非上述变量的条件，则直接忽略；

例题：

已知某项目的年总成本费用为2000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本的 15% ，年折旧费用为200万元，年摊销费用为50万元，年利息支出为100万元，则该项目的年经营成本为（1650）万元。

题目中的下划线部分为无关条件。

2-2、经营成本与融资方案无关。因此在完成建设投资和营业收入估算后，就可以估算经营成本，为技术方案融资前分析提供数据；

3、营业收入

3-1、营业收入

营业收入是指技术方案实施后每年销售产品或提供服务所获得的收入，即：

营业收入 = 产品销售量（服务量） x 产品单价（或服务单价）；

3-2、补贴收入

某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期间给与一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益；

4、税金

①、技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税；

②、税金一般属于财务现金流出；

③、为了满足筹资的需要，必须足额估算技术方案建设投资，为此，技术方案建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣固定资产进项税额单独列示，以便财务分析中正确计算固定资产原值和应纳增值税；

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