《中级财务管理》【高起专】作业
一、单项选择题
与相关者利益最大化目标相关的是（   ）。
　　A.合作共赢的价值理念，做大企业
　　B. 集中体现当年利润指标
　　C.定发展创造更多价值
　　D.提升股票价格
按照金融工具的属性将金融市场分为(　)。
　　A.发行市场和流通市场
　　B.基础性金融市场和金融衍生品市场
　　C.短期金融市场和长期金融市场
　　D.一级市场和二级市场
资本市场的特点不包括(　)。
　　A.融资期限长
　　B.融资目的是解决长期投资性资本的需要
　　C.资本借贷量大
　　D.流动性强、价格平稳、风险较小
甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是（　  ）。
　　A.标准离差率
　　B.标准差
　　C.协方差
　　D.方差
某公司电梯维修合同规定，当每年上门维修不超过3次时，维修费用为5万元，当超过3次时，则在此基础上按每次2万元付费，根据成本性态分析，该项维修费用属于（    ）。
　　A.半变动成本
　　B.半固定成本
　　C.延期变动成本
　　D.曲线变动成本
下列各项中，属于变动成本的是（　）。
　　A、高管人员基本工资
　　B、厂房折旧
　　C、新产品研究开发费用
　　D、按销售额提成的销售人员佣金
关于预算的特征及作用，下列说法中不正确的是（　）。
　　A、数量化和可执行性是预算最主要的特征
　　B、预算是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据
　　C、全面预算可以直接提供解决各级各部门冲突的最佳办法
　　D、预算可以作为业绩考核的标准
下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是（    ）。
　　A.定期预算法
　　B.固定预算法
　　C.弹性预算法
　　D.零基预算法
下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是 （ ）。
　　A.固定预算法
　　B.弹性预算法
　　C.定期预算法
　　D.滚动预算法
为了优化资本结构和偿还到期债务而产生的筹资动机是（ ）。
　　A.创立性筹资动机
　　B.支付性筹资动机
　　C.扩张性筹资动机
　　D.调整性筹资动机
企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（　　）。
　　A.厂房
　　B.股票
　　C.汇票
　　D.专利权
下列各项属于融资租赁特点的是（ ）。
　　A.无融资特征，只是一种融物方式
　　B.租期较短
　　C.维修与保养全部由出租人负责
　　D.租赁合同不可撤销
下列各项中，不能作为资产出资的是（    ）。
　　A.存货
　　B.固定资产
　　C.可转换债券
　　D.特许经营权
采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（    ）。
　　A.现金
　　B.存货
　　C.长期借款
　　D.应付账款
某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为（    ）。
　　A.2000万元
　　B.3000万元
　　C.5000万元
　　D.8000万元
某公司普通股目前的股价为25元/股，筹资费率为6%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率2%，则该企业利用留存收益的资本成本为（    ）。
%
　　B.10%
　　C.8%
　　D.8.16%
某项目的现金净流量数据如下：NCF0=-100万元，NCF1=0，NCF2-10=30万元；假定项目的基准折现率为10%，则该项目的净现值为（　）。
A、22.77
B、、172.77
D、157.07
已知某投资项目按14%折现率计算的净现值大于零，按16%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内部收益率肯定（　　）
A.大于14%，小于16%
B.小于14%
C.等于15%
D.大于16%
若某投资项目的投资期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内含报酬率指标所要求的前提条件是（ ）。
A.投产后现金净流量为递延年金形式
B.投产后各年的现金净流量不相等
C.在建设起点没有发生任何投资
D.投产后现金净流量为普通年金形式
关于投资项目财务评价指标，下列表述错误的是（　　）。
A.内含报酬率反映了投资项目实际可能达到的报酬率
B.可以用净现值法对原始投资额现值不同的独立投资方案进行比较和评价
C.回收期法是－种较为保守的方法
D.如果现值指数大于1，则净现值大于0
下列关于固定资产更新决策的说法中，不正确的是（　）。
A、对于寿命期相同的固定资产更新决策，可以通过比较现金流出的总现值进行决策
B、固定资产更新决策所采用的决策方法主要是内含报酬率法
C、对于寿命期不同的设备重置方案，应当采用年金净流量法决策
D、固定资产更新决策所采用的决策方法是净现值法和年金净流量法
把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（　）。
　　A.占用形态的不同
　　B.金额是否确定
　　C.形成情况
　　D.利息是否支付
下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（　）。
　　A、一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资
　　B、公司以长期融资方式为全部非流动资产融资
　　C、一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资
　　D、短期融资方式支持了部分临时性流动资产
运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（　　）。
　　A.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+转换成本）
　　B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
　　C.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+转换成本）
　　D.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+短缺成本）
下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（　　）。
　　A.推迟支付应付款
　　B.提高信用标准
　　C.以汇票代替支票
　　D.争取现金收支同步
26. 某企业对各所属单位在所有重大问题的决策和处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权，该企业采取的财务管理体制是（ ）。
　　A.集权型
　　B.分权型
　　C.集权与分权相结合型
　　D.集权和分权相制约型
27. 某集团公司有A、B两个控股子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是（ ）。
　　A.担保权
　　B.收益分配权
　　C.投资权
　　D.日常费用开支审批权
28. 有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%，则其递延期为（　）。
　　A、5年
　　B、4年
　　C、3年
　　D、2年
29. 下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是（　）。
　　A.业务外包
　　B.多元化投资
　　C.放弃亏损项目
　　D.计提资产减值准备
30. 约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是（　 ）。
　　A.厂房折旧
　　B.厂房租金支出
　　C.高管人员基本工资
　　D.新产品研究开发费用
31. 下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（ ）。
　　A.财务部
　　B.董事会
　　C.监事会
　　D.股东会
32. 下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是（ ）。
　　A.人工费
　　B.培训费
　　C.材料费
　　D.折旧费
33. 下列筹资方式中属于混合筹资方式的是（　　）。
　　A.发行股票
　　B.发行可转换债券
　　C.吸收直接投资
　　D.融资租赁
34. 下列各项中，属于外部权益筹资的是(　　)。
　　A.发行股票
　　B.发行债券
　　C.留存收益
　　D.银行借款
35. 下列关于留存收益的筹资特点的说法中，不正确的是(　　)。
　　A.不用发生筹资费用
　　B.维持公司的控制权分布
　　C.筹资数额较大
　　D.筹资数额有限
36. 利用因素分析法计算筹资资金需求量时，不需要的因素是：（）
　A. 基期资金平均占用额
　B. 预测期利润留额
　C. 不合理资金占用额
　D. 预测期资金周转速度增长率。
37. 某企业发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8%，每年年末付息一次，到期一次还本，债券发行费率为1.5%，企业所得税税率为25%，该债券的资本成本率为（ ）。
　　A.6%
　　B.6.09%
　　C.8%
　　D.8.12%
38. 为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是（ ）。
　　A.账面价值权数
　　B.目标价值权数
　　C.市场价值权数
　　D.历史价值权数
39. 将企业投资区分为直接投资和间接投资的分类标准是（　　）。
A.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系
B.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响
C.按投资对象的存在形态和性质
D.按投资项目之间的相互关联关系
40. 一般情况下，使某投资方案的净现值小于零的折现率（　　）。
A.一定小于该投资方案的内含报酬率
B.一定大于该投资方案的内含报酬率
C.一定等于该投资方案的内含报酬率
D.可能大于也可能小于该投资方案的内含报酬率
41. 下列属于证券投资非系统风险的是（ ）。
A.违约风险
B.购买力风险
C.价格风险
D.再投资风险
42. 下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（　）。
　　A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理
　　B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产
　　C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点
　　D、狭义营运资金是指一个企业流动资产的总额
43. 某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是（ ）。
　　A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
　　B.按贴现法支付银行利息
　　C.按收款法支付银行利息
　　D.按加息法支付银行利息
44. 与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是（ ）。
　　A.资本成本较低
　　B.产权流动性较强
　　C.能够提升企业市场形象
　　D.易于尽快形成生产能力
45. 在某上市公司财务目标研讨会上，张经理主张“贯彻合作共赢的价值理念，做大企业的财富蛋糕”；李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”；王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，以便创造更多的价值”。赵经理提出“力争使公司股票价格提高，让社会对公司评价更高”上述观点是基于相关者利益最大化目标提出的是（ ）。
　　A.张经理
　　B.李经理
　　C.王经理
　　D.赵经理
46. ，我国发布了《XBRL，（可扩展商业报告语言）技术规范系列国家标准和通用分类标准》。下列财务管理环境中，随之得到改善的是（ ）。
　　A.经济环境
　　B.金融环境
　　C.市场环境
　　D.技术环境
47 下列哪些指标可以用来表示资金时间价值（ ）。
　　A.企业债券利率
　　B.社会平均利润率
　　C.通货膨胀率极低情况下的国债利率
　　D.无风险报酬率
48. 某债券的票面利率为12%，期限为10年，下列计息方式中对于债务人最有利的是（　）。
　　A、每年计息一次
　　B、每半年计息一次，复利计息
　　C、每个季度计息一次，复利计息
　　D、每个月计息一次，复利计息
49. 　下列关于资本资产定价模型的表述中，错误的是（　）。
　　A、资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产
　　B、证券市场线对任何公司、任何资产都是适合的
　　C、证券市场线的一个暗示是，全部风险都需要补偿
　　D、Rm－Rf称为市场风险溢酬
50. 单耗相对稳定的外购零部件成本属于（　）。
　　A、约束性固定成本
　　B、酌量性固定成本
　　C、技术性变动成本
　　D、约束性变动成本
51. 企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机是（ ）。
　　A.创立性筹资动机
　　B.支付性筹资动机
　　C.扩张性筹资动机
　　D.调整性筹资动机
52. 企业要充分利用各种筹资渠道，选择经济、可行的资金来源所涉及的筹资管理原则是（ ）。
　　A.筹措合法
　　B.规模适当
　　C.取得及时
　　D.来源经济
53. 融资租赁筹资方式，与银行借款、发行公司债券方式相比，（　　）。
　　A.资本成本率最高
　　B.资本成本率最低
　　C.资本成本率介于银行借款和发行公司债券之间；
　　D.属于混合融资方式
54. 与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（ ）。
　　A.资本成本低
　　B.融资风险小
　　C.融资期限长
　　D.融资限制少
55. 下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（ ）。
　　A.优先认股权
　　B.优先分配收益权
　　C.股份转让权
　　D.剩余财产要求权
56. 甲企业是-家羽绒服生产企业，每年秋末冬初资金需要量都会大增，为了保持正常的生产经营活动，甲企业需要在这个时候筹集足够的资金，这种筹资动机属于(　　)。
　　A.创立性筹资动机
　　B.支付性筹资动机
　　C.扩张性筹资动机
　　D.调整性筹资动机
57. .股票上市的目的不包括(　　)。
　　A.便于筹措新资金
　　B.促进股权流通和转让
　　C.便于确定公司价值
　　D.降低企业资本成本

  1. 西安静亚公司发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8%，每年年末付息一次，到期一次还本，债券发行费率为1.5%，企业所得税税率为25%，该债券的资本成本率为（ ）。
    　　A.6%
    　　B.6.09%
    　　C.8%
    　　D.8.12%
  2. 下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（　　）。
    　　A.实际销售额等于目标销售额
    　　B.实际销售额大于目标销售额
    　　C.实际销售额等于盈亏临界点销售额
    　　D.实际销售额大于盈亏临界点销售额
  3. 西安静亚公司拥有流动资产120万元（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（　）。
    　　A、该企业采取的激进融资策略
    　　B、该企业采取的保守融资策略
    　　C、该企业的风险和收益居中
    　　D、该企业的风险和收益较高
  4. 西安静亚公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（　　）。
    　　A.紧缩的流动资产投资策略
    　　B.宽松的流动资产投资策略
    　　C.匹配的流动资产投资策略
    　　D.稳健的流动资产投资策略
  5. 西安静亚公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（　　）元。
    　　A.5000
    　　B.10000
    　　C.15000
    　　D.20000
  6. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（　　）。
    　　A.企业账户所记存款余额
    　　B.银行账户所记企业存款余额
    　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差
    　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
  7. 以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是（　）。
    　　A、固定订货成本
    　　B、单位存货持有费率
    　　C、固定储存成本
    　　D、每次订货费用
  8. ，西安静亚公司取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，企业借入50万元，又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。

B.7.6875
　　C.7.6
　　D.6.3325
66. 　西安静亚公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（ ）。
　　A.解聘总经理
　　B.强化内部人控制
　　C.加强对经营者的监督
　　D.将经营者的报酬与其绩效挂钩
67. 有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%，则其递延期为（　）。
　　A、5年
　　B、4年
　　C、3年
　　D、2年
68 　　西安静亚公司生产中需要的检验员同产量有着密切的关系，经验表明，每个检验员每月可检验1200件产品，则检验员的工资成本属于（　）。
　　A、半变动成本
　　B、阶梯式变动成本
　　C、延期变动成本
　　D、非线性成本
69. 　下列筹资方式中属于间接筹资方式的是（　　）。
　　A.发行股票
　　B.发行债券
　　C.吸收直接投资
　　D.融资租赁
70. 下列各项中，不属于债务筹资方式的是(　　)。
　　A.发行债券
　　B.吸收直接投资
　　C.融资租赁
　　D.商业信用
71. 下列各项中，不属于股权筹资缺点的是(　　)。
　　A.资本成本负担较重
　　B.财务风险较大
　　C.容易分散公司的控制权
　　D.信息沟通与披露成本较大
72. 　A…盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本(实收资本)和弥补以前年度经营亏损，但不得用于以后年度的对外利润分配
　　B.未分配利润可以用于企业未来经营发展、转增股本(实收资本)、弥补以前年度的经营亏损及以后年度的利润分配
　　C.与普通股筹资相比较，留存收益筹资不需要发生筹资费用，资本成本较低
　　D.留存收益的最大数额是企业当期的净利润
73. 融资租赁筹资的形式，不包括（）
　　A.杠杆租赁
　　B.经营租赁
　　C.直接租赁
　　D.售后租回
74 　西安静亚公司上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为（ ）万元。
　　A.5145
　　B.5355
　　C.4655
　　D.4845
75. 在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为（ ）。
　　A.定额预测法
　　B.比率预测法
　　C.资金习性预测法
　　D.成本习性预测法
76. 西安静亚公司某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润（EBIT）的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益（EPS）的增长率为（　　）。
　　A.4%
　　B.5%
　　C.20%
　　D.25%
77. 下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（　　）。
　　A.最佳资本结构在理论上是存在的
　　B.资本结构优化的目标是提高企业价值
　　C.企业平均资本成本最低时资本结构最佳
　　D.企业的最佳资本结构应当长期固定不变
78. 下列适合采用紧缩的流动资产投资策略的企业是（　　）。
　　A.销售边际毛利较高的产业
　　B.融资较为困难的企业
　　C.管理政策趋于保守的企业
　　D.主要考虑配合运营经理和销售经理要求的企业
79. 　西安静亚公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（　　）天。
　　A.30
　　B.60
　　C.150
　　D.260
80. 按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（ ）。
　　A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户
　　B.应收账款账龄长的客户
　　C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户
　　D.应收账款比重小的客户
81. 　采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（ ）。
　　A.品种较多的存货
　　B.数量较多的存货
　　C.库存时间较长的存货
　　D.单位价值较大的存货

二、多项选择题
企业预算最主要的两大特征是（    ）。
　　A.数量化
　　B.表格化
　　C.可伸缩性
　　D.可执行性
下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（　　）。
　　A.依法筹资原则
　　B.负债最低原则
　　C.规模适度原则
　　D.结构合理原则
关于融资租赁与经营租赁的说法中，正确的有(　)。
　　A、对于融资租赁，租赁期内出租人提供设备维修、保养服务
　　B、融资租赁的租期接近于资产的有效使用期
　　C、融资租赁期满后，租赁资产一般要归还出租人
　　D、经营租赁比较适用于租用技术过时较快的生产设备
下列各项因素中，影响经营杠杆系数计算结果的有（    ）。
　　A.销售单价
　　B.销售数量
　　C.资本成本
　　D.所得税税率
净现值法的优点有（　）。
A、适用性强
B、能灵活地考虑投资风险
C、所采用的贴现率容易确定
D、适宜于独立投资方案的比较决策
债券A和债券B是两支刚发行的每年付息一次的债券，两债券的面值和票面利率相同，票面利率均高于市场利率，A债券期限5年，B债券期限10年，以下说法中，正确的有（    ）。
A.债券A的债券价值低
B.债券A的债券价值高
C.债券B的债券价值低
D.债券B的债券价值高
在存货管理中，与持有存货有关的成本包括（  ）。
　　A、取得成本
　　B、储存成本
　　C、缺货成本
　　D、短缺成本
下列关于财务预算的表述中，正确的有（    ）。
　　A.财务预算多为长期预算
　　B.财务预算又被称作总预算
　　C.财务预算是全面预算体系的最后环节
　　D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
与银行借款相比，下列各项中，属于发行债券筹资特点的有（    ）。
　　A.资本成本较高
　　B.一次筹资数额较大
　　C.扩大公司的社会影响
　　D.募集资金使用限制较多
10. 下列应对通货膨胀风险的各项策略中，不正确的有（ ）。
　　A.进行长期投资
　　B.签订长期销货合同
　　C.取得长期借款
　　D.增加企业债权
11. 下列各项中，属于衍生金融工具的有(　)。
　　A.股票
B.互换
　　C.债券
D.掉期
12. 根据资本资产定价模型，下列关于β系数的说法中，正确的有（ ）。
　　A.β值恒大于0
　　B.市场组合的β值恒等于1
　　C.β系数为零表示无系统风险
　　D.β系数既能衡量系统风险也能衡量非系统风险
13. 下列关于财务预算的表述中，正确的有（ ）。
　　A.财务预算多为长期预算
　　B.财务预算又被称作总预算
　　C.财务预算是全面预算体系的最后环节
　　D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
14. 抵押债券，按其抵押品的不同划分，可分为(　)。
　　A、不动产抵押债券
　　B、动产抵押债券
　　C、担保债券
　　D、证券信托抵押债券
15. 与银行借款相比，下列各项中，属于发行债券筹资特点的有（ ）。
　　A.资本成本较高
　　B.一次筹资数额较大
　　C.扩大公司的社会影响
　　D.募集资金使用限制较多
16. 维持性投资也可以称为战术性投资，下列属于维持性投资的有（　　）
A.更新替换旧设备的决策
B.配套流动资金投资
C.生产技术革新的决策
D.开发新产品决策
17. 下列项目投资决策评价指标中，一般作为净现值法辅助方法的有（ ）。
A.年金净流量法
B.内含报酬率法
C.现值指数法
D.投资回收期法
18. 运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（　　）。
　　A.现金持有量越小，总成本越大
　　B.现金持有量越大，机会成本越大
　　C.现金持有量越小，短缺成本越大
　　D.现金持有量越大，管理总成本越大
19. 与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有（ ）。
　　A.以出资额为限，承担有限责任
　　B.权益资金的转让比较困难
　　C.存在着对公司收益重复纳税的缺点
　　D.更容易筹集资金
20. 下列金融市场类型中，能够为企业提供中长期资金来源的有（　　）。
　　A.拆借市场
　　B.股票市场
　　C.融资租赁市场
　　D.票据贴现市场
21. 以下有关资产收益率的表述中，不正确的有（　）。
　　A、必要收益率与认识到的风险有关
　　B、预期收益率是指在确定的情况下，预测的某资产未来可能实现的收益率
　　C、实际收益率表示已实现或确定可以实现的资产收益率
　　D、风险收益率仅取决于风险的大小
22. 下列关于变动成本的叙述，正确的有（　）。
　　A.变动成本可以分为酌量性变动成本和约束性变动成本
　　B.如果不生产，酌量性变动成本为0
　　C.按照销售收入的一定比例支付的销售佣金属于酌量性变动成本
　　D.酌量性变动成本的特点是其单位变动成本的发生额可由企业最高管理层决定
23. 企业筹资的动机包括（ ）。
　　A.创立性筹资动机
　　B.支付性筹资动机
　　C.扩张性筹资动机
　　D.调整性筹资动机
24. 分批偿还债券相比一次偿还债券来说（　　）。
　　A.发行费较高
　　B.发行费较低
　　C.便于发行
　　D.是最为常见的债券偿还方式
25. 与股权筹资相比，债务筹资的优点有(　)。
　　A、筹资弹性大
　　B、资本成本负担较轻
　　C、可以利用财务杠杆
　　D、稳定公司的控制权
26. 　　下列各项中，属于不变资金的有（ ）。
　　A.构成产品实体的原材料、外购件
　　B.必要的成品储备
　　C.最低储备以外的应收账款
　　D.机械设备占用的资金
27. 下列关于流动资产和流动负债的说法中，正确的有（　）。
　　A、流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点
　　B、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险
　　C、流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点
D、流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债
28. 下列有关相关者利益最大化目标的具体内容中正确的有（ ）。
　　A.强调尽可能降低风险
　　B.强调所有相关者的首要地位
　　C.加强对企业代理人的监督和控制
　　D.保持与政府部门的良好关系
29. 与资本性金融工具相比，下列各项中，属于货币性金融工具特点的有（ ）。
　　A.期限较长
　　B.流动性强
　　C.风险较小
　　D.价格平稳
30. 如果市场上短期国库券的利率为6%，通货膨胀率为2%，风险收益率为3%，则下列说法中不正确的有（　）。
　　A、可以近似地认为无风险收益率为6%
　　B、如果无风险收益率为6%，则必要收益率为11%
　　C、如果无风险收益率为6%，则资金时间价值为1%
　　D、如果无风险收益率为6%，则纯粹利率为4%
31. 关于混合成本的分解方法，下列说法中正确的有（　）。
　　A、高低点法计算较简单，但代表性较差
　　B、回归分析法是一种较为精确的方法，但要与账户分析法配合使用
　　C、账户分析法简便易行，但比较粗糙且带有主观判断
　　D、技术测定法通常只适用于投入成本与产出数量之间有规律性联系的成本分解
32. 关于银行借款的筹资特点，下列说法正确的有(　)。
　　A、筹资弹性较大
　　B、筹资成本较高
　　C、限制条件多
　　D、筹资速度快
33. 与银行借款相比，下列各项中，属于发行债券筹资特点的有（ ）。
　　A.资本成本较高
　　B.一次筹资数额较大
　　C.扩大公司的社会影响
　　D.募集资金使用限制较多
34. 下列各项中属于股权筹资特点的有（　）。
　　A、是企业稳定的资本基础
　　B、企业的财务风险较大
　　C、是企业良好的信誉基础
　　D、信息沟通与披露成本较大
35. 　下列各项因素中，能够影响公司资本成本水平的有（ ）。
　　A.通货膨胀
　　B.筹资规模
　　C.经营风险
　　D.资本市场效率
36. 下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有（　）。
　　A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务
　　B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
　　C、要节约资金使用成本
　　D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

三、判断题
企业的社会责任,一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。（　　）
随着折现率的降低，未来某一款项的现值将逐渐增大，终值将逐渐减小。（　）
按照资本资产定价模型，某项资产的风险收益率是等于该资产的系统风险系数与市场风险溢酬的乘积。（    ）
企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。（    ）
融资租赁下，经过双方同意可中途撤销合同。(　)
最佳资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。（　　）
净现值法不仅适宜于独立投资方案的比较决策，而且能够对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策。（　　）
一种10年期的债券，票面利率为10%；另一种5年期的债券，票面利率亦为10%。两种债券的其他方面没有区别。在市场利息率急剧下降时，前一种债券价格上升得更多。（    ）
存货管理的目标是保证生产和销售需要，增加存货储备。（　　）
10. 财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。(　)
11. 已知实际利率为10%，通货膨胀率为5%，那么可以得出名义利率等于15%。（　）
12 按照资本资产定价模型，某项资产的风险收益率是等于该资产的系统风险系数与市场风险溢酬的乘积。（ ）
13. 相对于银行借款筹资而言，发行公司债券的筹资风险大。 (　)
14. 相对于银行借款来说，融资租赁的资本成本要小一些。(　)
15. 可转换债券的持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权利，因为可转换债券具有买入期权的性质。（ ）
16. 净现值法和年金净流量法的适用情况是相同的。（　）
17. 净现值法不仅适宜于独立投资方案的比较决策，而且能够对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策。（　　）
18. 企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（　　）
19. 企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。【 】
20. 根据证券投资组合理论，在其他条件不变的情况下，如果两项贷款的收益率具有完全正相关关系，则该证券投资组合不能够分散风险。【 】
21. 调整性筹资动机是指企业因调整公司业务所产生的筹资动机。【 】
22. 相对于银行借款筹资而言，发行公司债券的筹资风险大。 (　)
23. 经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并由承租单位提供维修、保养的一种服务型业务。【 】
24. 相对于银行借款来说，融资租赁的资本成本要小一些。(　)　
25. 企业在发行可转换债券时，可通过赎回条款来避免市场利率大幅下降后仍需支付较高利息的损失。【 】
26. 企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。【 】
27. 在风险分散过程中，随着资产组合中资产数目的增加，分散风险的效应会越来越明显。（　 ）
28. 提前偿还债券所支付的价格通常要低于债券的面值，并随到期日的临近逐渐提高(　)
29 杠杆租赁的情况下出租人既是债权人也是债务人，如果出租人到期不能按期偿还借款，资产的所有权则转移给资金的出借者。（　　）
30 利用留存收益筹资会增加公司的权益资本，从而会稀释原有股东的控制权。（　）
31 对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。 （ ）

四、计算题
王先生连续 6 年于每年年初存入银行 3000元。若银行存款利率为 5 % ，则王先生在第 6 年年末能一次取出本利和多少钱？
已知：（F/A, 5%, 7）=8.1420; （F/A, 5%, 6）=6.8019;
拟在 5 年后还清 10000 元债务，从现在起每年年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为 10 % ，则每年需存入多少元？
已知：
(F/A, 10%, 5) = 6.1051;
(A/F, 10%, 5) = 0.1638;
项目A实施后，收益出现“好”、“一般”、“差”的概率分别是0.2、0.6、0.4；其相应的投资收益率分别为15%、10%、0%。要求：
　　（1）估算项目A的预期收益率；
　　（2）估算项目A的方差
甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%。
计算：下年度资金需要量。
企业每月现金需求总量为5 200 000元，每次现金转换成本为1 000元， 持有现金的机会成本率为10%，计算企业最佳现金持有量？

  1. 某企业向银行借入一笔款项，银行货款的年利率为 10 % ，每年复利一次。银行规定前 l0年不用还本付息，但从第 11 年至第 20 年每年年末偿还本息 5000 元。
    要求：计算这笔款项的现值。
    已知： (F/A,10%,10)=15.9374 ; (P/F,10%,20)=0.1486;

  2. 连续 6 年于每年年初存入银行 3000元。
    若银行存款利率为 5 % ，则在第 6 年年末能一次取出本利和多少钱？
    已知：（F/A, 5%, 7）=8.1420; （F/A, 5%, 6）=6.8019;

  3. 某投资公司的一项投资组合中包含 A 、 B 和 C 三种股票，权重分别为 30 ％、 40 ％和 30 % ，三种股票的预期收益率分别为15％、 12 ％、 10 ％。要求计算该投资组合的预期收益率。

  4. 某企业 20X3 年 3 月底应收账款平均余额为 285 000 元，信用条件为在 60 天内按全额付清货款，过去三个月的赊销情况为：
    l 月份： 90 000 元 ；
    2 月份： 105 000 元；
    3 月份： 115 000 元。
    要求：计算应收账款周转天数

  5. 甲企业上年度资金平均占用额为 2 200 万元，经分析，其中不合理部分 200 万元，预计本年度销售增长 5 % ，资金周转加速 2 ％。预测本年度资金需要量

  6. 张先生拟承租业主徐先生一小卖部 3 年。徐先生愿意出租并提出租金可现在一次支付 3 年的使用费 30 000 元，或 3 年后一次支付金额50 000元。若银行的货款利率为 5 % ，问张先生 3 年后付款是否合算？
    已知：
    （F/P, 18%, 3）= 1.6430;
    （F/P, 19%, 3）= 1.6852

12、拟在现有的甲证券的基础上，从乙、丙两种证券中选择一种风险小的证券与甲证券组成一个证券组合。
乙证券可能的收益率为20%、10%、-10%，其相应概率依次为0.5、0.3、0.2；
丙证券可能的收益率为8%、14%、12%，其相应概率依次为0.5、0.3、0.2。
试计算：应该选择哪一种证券与甲进行组合？

13、某证券资产组合中有A、B、C三只股票，股票相关的信息下，要求计算证券资产组合的β系数。
股票A: β=0.7,股价=4元，股数=200股；
股票B: β=1.1,股价=2元，股数=100股；
股票C: β=1.7,股价=10元，股数=100股；

  1. ABC 企业经过分析得出某种产品的制造费用与人工工时密切相关，其关系具体如下表所示：
    要求：计算当人工工时分别为500、620时的制造费用。

五、综合题

  1. 现有甲、乙两个机床购置方案，所要求的最低投资报酬率为10 ％。
    甲机床投资额10000元，可用 2 年，无残值，每年产生 8000元现金净流量。
    乙机床投资额20000元，可用 3 年，无残值，每年产生10000元现金净流量。
    已知：
    （P /A, 10%, 6）= 4.3553;
    （P / F, 10%, 2）= 0.8264;
    （P / F, 10%, 3）= 0.7513;
    （P / F, 10%, 4）= 0.6830;
    问：两种购置方案何者为优？

  2. 某公司目前资本结构为：总资本 1000 万元，其中债务资金 400 万元（年利息 40 万元）；普通股资本 600 万元（ 600 万股，面值 l 元，市价 5 元）。
    企业现有一个较好的新投资项目，需要追加筹资 300 万元，有两种筹资方案：
    甲方案：增发普通股 100 万股，每股发行价 3 元；
    乙方案：向银行取得长期借款 300 万元，利息率 16 ％。要求：
    ⑴计算甲、乙两种的EPS无差别点；
    ⑵选择哪种筹资方案有利于提升每股收益EPS？

3 ABC公司现有旧设备一台，由于节能减排需要，拟予以更新。
假定：
当期贴现率15%；
不考虑所得税因素影响；
其他资料如下表：
(P/A, 15%，6) = 3.7845
(P/F，15%，6) = 0.4323
(P/A, 15%，10) = 5.0188
(P/F，15%，10) = 0.2472
试分析：继续使用旧设备好，还是购买新设备好？

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